为全面摸清全市房产税、城镇土地使用税（以下简称“两税”）税源底数，根据《河南省地方税务局关于印发税源清查实施方案的通知》（豫地税发〔2014〕130号）文件要求，结合新郑实际，制定如下方案：

一、清查目的

（一）夯实“两税”税源管理基础。全面摸清经营性房产和土地资源的基本状况，完善“两税”税源项目登记库，清理各种应登记未登记、登记不实等问题，完善“两税”税源管理机制，提高科学化、专业化、精细化管理水平。 

（二）提升“两税” 收入水平。通过数据比对和核实，查找“两税”税源管理和税收征管中存在的薄弱环节及漏洞，查补纳税人少缴和未缴的税款，促进“两税”收入的稳定增长，牢牢把握组织收入的主动权。 

（三）促进依法治税，明确征纳双方的权利和责任，提高征管质效水平。

二、清查内容

（一）清查范围

全市“两税”征税范围内所有的经营性房产和土地。

（二）清查期间

以税款所属期为准，对“两税”2006年至2014年的纳税情况进行清查登记，有问题的向以前年度追溯。

（三）清查信息表

1.税源清查信息表(共2张)

（1）房产税清查表

包含纳税人房产的基本信息及申报缴纳税款情况；房产自用和出租情况；土地价值和房产原值的情况；租金收入情况；稽查查补税款情况；享受房产税优惠政策情况。

（2）城镇土地使用税清查表

包含纳税人使用土地的地段等级（税率）、占地面积、申报缴纳税款情况；稽查查补税款情况；享受城镇土地使用税优惠政策情况。

三、清查步骤

税源清查工作于2015年5月31日前结束，共分为四个阶段进行：

（一）部署动员阶段（1月31日前）

各单位按照方案要求，根据辖区实际情况，召开税源清查工作会议，对税源清查工作进行动员部署；市局通过电视、报刊、广播、网络等各种媒体进行广泛宣传，取得纳税人的理解、支持和配合。

（二）纳税人自查阶段：（2月1日-3月31日）

经营性房屋产权所有人、房产出租或承租人、土地使用权人、土地实际使用人，应于2015年3月10日前到主管税务机关拷贝税源清查模板和填写说明，并按照要求于2015年3月31日前将纸质版经单位法定代表人（单位负责人）签字并加盖本单位公章后报送至主管税务机关（电子版一并随同报送）。管理人员要采取分片包干、责任到人的办法，发放并辅导纳税人填报两税清查表，按清查要求进行数据采集工作。纳税人还需同时附报房产证、土地证、租赁协议(无租使用或无偿使用协议)、土地出让（转让）合同、记载房产原值帐簿、房屋租赁发票等相关证明材料的复印件（加盖公章）。根据“谁纳税谁填报”的原则，无租使用房产的应由无租使用人填报，使用集体土地的应由使用人填报，纳税单位无偿使用免税单位土地的应由纳税单位填报，免税单位无偿使用纳税单位土地的应由免税单位填报。

（三）全面核查阶段（4月1日-5月31日）

1.搞好清查数据审核。对纳税人填制完毕的清查表，组织专门人员进行完整性、真实性、准确性的审核，并与金三系统存储数据比对，以地控税数据比对，清理并纠正征管系统错误数据，提高两税数据质量。重点审核比对以下内容：

房产税：漏征漏管的纳税人；城中村集体出租房产；房产数量多、原值高的大型制造业企业、大型仓储业企业、利用地下建筑进行经营的企业、大型商场、市场、娱乐城场所和写字楼等重点企业；工程尚未决算但已经投入使用的新建房产、近期改扩建增加房产原值的房产、无租使用的房产、无产权证的房产、未入账的房产等。 

城镇土地使用税：漏征漏管的纳税人；城中村集体出租土地；占地面积较大的企业；房地产开发企业；计税依据不清楚的企业；已办理了土地使用证，但实际占用面积明显超出土地使用证记载面积的企业。

2.组织实地排查。主管税务机关根据纳税人报送的数据信息逐户进行核实，重点结合第三方信息开展房产、土地信息的核实。同时按照边清查边整改的原则，区别不同问题和性质，按政策规定进行处理和纠正。

3. 各单位在对两税税源清查情况进行全面汇总的基础上，形成较为客观、真实的税源清查总结、分析报告，上报市局税政科。同时，对税源清查揭示的问题进行研究，针对发现的问题制定切实可行的整改措施，进一步建立和完善加强税源管理的长效机制。

（四）重点稽查阶段（6月1日-12月31日）

主管税务机关根据自查和核查情况，对涉嫌偷税的纳税人移交稽查部门立案查处。构成犯罪的，移交司法机关处理。

四、清查相关政策

（一）计税依据的政策。各地要按照财税[2010]121号文件规定，做好应税房产计税依据调整核实工作，将房产用地的价值计入房产原值征收房产税。计入房产原值的地价是指为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。对宗地容积率低于0.5 （大地小房）的，依据房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价；宗地容积率超过0.5的，依据该宗地地价款、开发土地发生的成本费用确定计入房产原值。

（二）减免税政策。对符合备案类减免税条件的土地、房产，应建立好有关资料的报备手续，按规定程序经审核后，登入备案类减免税台账；对经批准正在享受土地、房产减免税优惠政策的纳税人，应重点审核减免税与实际应缴税款之间的差额，实际应缴税款大于减免税金额的部分应及时补征少缴的税款。

（三）税款结算政策。清查工作坚持自查从宽、被查从严的原则，对纳税人自查自纠并在2015年3月31日前到主管税务机关补缴入库税款，要加收滞纳金，主管地税机关不再给予处罚。在核查阶段，对主管税务机关检查发现少缴或未缴的税款，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定予以处理。

五、工作要求

（一）强化领导。市局成立房产税、城镇土地使用税税源清查工作领导小组，局长宋成刚任组长，张全军、乔慧霞、史俊梅等任副组长，成员由机关各科室、各基层单位负责人组成。领导小组下设办公室，办公室主任由副局长乔慧霞兼任，董战峰、李红、贾红军、袁浩、乔书红为办公室成员，具体负责两税清查的组织和协调。

此次税源清查工作，时间紧、任务重、涉及面广，清查结果具有现实意义和历史价值。因此各单位要高度重视此项工作，加强组织领导，结合辖区实际情况，按照本方案要求，采取切实可行的措施，按时、保质完成税源清查工作。

（二）广泛宣传。印发关于开展“两税”税源清查通告，并在网站等相关媒体上发布，开展税法宣传。广泛利用电视、电台、网络等新闻媒体对两税清查工作的内容、目的和意义进行广泛宣传，为两税清查工作营造浓厚的社会舆论氛围。对清查中发现的重大偷逃税案件，除依法给予处罚外，还要及时向社会公开曝光，震慑税收违法行为；对依法诚信纳税的纳税人，要通过各种形式进行宣传，进一步增强依法诚信纳税的积极性和荣誉感。

（三）加强协作。由于此次清查工作信息量大、涉及面广，各单位要积极争取房产、国土等相关部门的支持与配合，建立合作平台，加强信息交流与共享，确保税源清查工作的顺利开展。

（四）认真比对。在清查过程中，一方面要注意内部清查与外部比对相结合。结合税源清查数据，与征纳双方以外的第三方提供的信息进行比对分析，及时发现和纠正漏征漏管、漏报错报等问题。另一方面要注意内部数据调取与实际采集相结合。将纳税人填报的税源清查表数据与现有的内部数据相比对，清理并纠正错误数据，提高数据准确度。在数据的实际采集过程中，正确使用内部现有数据，减轻纳税人负担。

（五）确保质效。一是要保证数据质量。数据质量直接决定税源清查的成败，清查基础数据来源于基层一线，各单位要采取有力措施，按照省局要求，对税源大摸底，对税收大清理，对数据大核查。坚持全面、客观、真实、准确的原则，实事求是的填写、审核清查数据，做到不遗漏、不重复，不得人为调整和估算清查数据。二是保证时间进度。各单位市务必按时完成本方案中各阶段的任务，要保证税源清查工作的质量和效率，不能因某个单位的问题而影响全局工作。三是进行督导考核。市局将对各单位两税税源清查的组织开展情况进行抽查，严格进行绩效考核，确保税源清查工作质效。

（六）建立健全长效机制。这次税源清查工作在摸清底数的同时，更要从完善税源监控机制、完善征管体制入手，探索建立促进税收稳定增长的长效机制。在清查工作中，各单位要坚持边清查、边处理、边整改的原则，通过清查查找薄弱环节，促进税收管理，提高征管水平。要进一步搞好清查工作，努力做到横向分析与纵向分析相结合，宏观分析与微观分析相结合。建立和完善税源管理的部门配合机制，充分发挥各有关部门的职能作用，形成加强税源管理的强大合力。

（七）要加强清查资料管理，建立清查档案。档案资料要包含《房产税清查表》、《城镇土地使用税清查表》以及其他相关资料。同时，分别以各所、分局为单位做好城镇土地使用税、房产税税源统计工作，作为房产、土地税源管理的基础资料。市局将此项工作纳入绩效管理，以确保清查工作取得实效，提高城镇土地使用税和房产税管理水平。

（八）做好工作总结。各单位于2015年6月10日前上报两税清查工作总结、典型案例和税源清查统计表。