根据《中华人民共和国审计法》的规定，新郑市审计局派出审计组,自2018年1月22日至4月3日，对新郑市辛店镇2015年郑州市美丽乡村建设项目进行了审计。

　　一、项目建设基本情况

　　（一）项目概况

　　新郑市辛店镇2015年郑州市美丽乡村建设项目位于辛店镇人和寨村，共分为五个标段，其中：一标段为晚清民居修缮保护工程，主要施工内容包括：1-9#院修缮保护工程（其中1#院主房、2#院西配房、6#院东配房、8#院西配房为新建工程）、1-18#房屋修缮保护工程；二标段为村西北古建风貌区房屋改造工程，主要施工内容包括：村西北角1-21#院民房修缮工程、新建五栋房屋工程（22-26#）；三标段为人和寨村东西大街商业街仿古改造工程,主要施工内容包括：北侧1#-29#及南侧1#-30#院仿古改造；四标段为绿化工程,主要施工内容包括：栽植垂柳、洋槐、银杏、国槐、广玉兰、白玉兰、樱花紫荆、金森女贞、铺种草皮及园路铺装等；五标段牌坊建设工程，主要施工内容包括：村西大学路口牌坊建设。

　　设计单位为河南省兴盛古今建筑设计有限公司和河南省豫建市政园林工程有限公司（四标段），监理单位为河南省光大建设管理有限公司，新郑市辛店镇人民政府作为项目法人全面负责工程建设管理工作。该项目一标段2016年8月20日开工，其余标段2016年9月20日开工，竣工日期均为2016年12月20日，验收结果为合格。

　　施工过程中变更及签证主要有：1.一标段：增加更换檩条、椽子和大连檐、拆除屋面、拆除旧墙体、部分屋面防水、内墙抹灰及刷漆、土坯墙钢丝网加固及抹灰等；2.二标段：21#、23#院门楼改造；10#院新增门楼，20#院原房屋拆除重建为二层房屋，5#院原房屋拆除重建为三层房屋；部分房屋增加防水；8#、9#院改造工程取消，增加39#、40#院改造工程；1-3#、5-7#、15#、22#、24#、39#彩钢瓦屋顶改为树脂仿古瓦等；3.三标段：老房屋改造增加砖砌柱、彩钢瓦屋顶改为仿古树脂瓦、设计图纸结构尺寸与现场原住户结构尺寸不符工程量增加等；4.四标段：增加路侧石、原砼路面破除及修复、更换排水沟盖板、花池及挡墙砌砖、八角亭整修等；5.五标段：增加牌坊台基制作及雕饰安装、石材柱面粘贴等内容。

　　（二）项目批复情况

　　2015年9月7日，郑州市农业农村工作委员会、郑州市财政局《关于对2015年度新郑市美丽乡村建设试点村建设项目的批复》（郑农财〔2015〕28号），批复该工程总投资为2031.50万元，其中：郑州市财政专项资金999.98万元、地方配套资金1000万元、农民筹资筹劳31.52万元。

　　（三）工程招标投标情况

　　北京江河润泽工程管理咨询有限公司代理该项目设计、施工及监理标段招投标相关事宜，具体情况如下：

　　1.设计标段，2016年3月29日在新郑市公共资源交易中心进行了公开招标,最终确定河南省兴盛古今建筑设计有限公司、河南省豫建市政园林工程有限公司为中标单位，中标价分别为该工程工程预算金额的2%和1.95%。

　　2.施工及监理标段，一标段2016年8月3日在新郑市公共资源交易中心进行公开招投标，其余标段和监理标段2016年8月23日在新郑市公共资源交易中心进行公开招标，详细情况如下：

　　（1）一标段中标单位为河南泰亨建设工程有限公司，中标价为2391032.66元；

　　（2）二标段中标单位为新郑市建安工程有限公司，中标价为1623999.03元；

　　（3）三标段中标单位为郑州宏浩建筑安装有限公司，中标价为6560156.56元；

　　（4）四标段中标单位为鄢陵县建设园林绿化工程有限公司，中标价为2102890.1元；

　　（5）五标段中标单位为林州市宏图建设工程有限公司，中标价为415687.92元；

　　（6）监理标段中标单位为河南省光大建设管理有限公司，中标价为该工程施工总费的0.26%。

　　（四）项目资金来源及使用情况

　　截止2018年1月31日，新郑市农业农村工作委员会共收到财政资金16299800元，其中：郑州市财政资金9999800元，新郑市本级配套6300000元。

　　实际已支出9332992.35元，其中：建筑安装工程投资支出8744957.35元，待摊投资支出588035元。

　　结余6966807.65元，其中：应付款项6909877.82元。

　　二、项目投资额审核情况

　　该项目送审金额19648500.25元，其中：建安工程投资19004053.25元，待摊投资644447元。审定金额16242870.17元，其中：建安工程投资15598423.17元，待摊投资644447元。

　　通过审计，审减金额3405630.08元，审减率17.33%。具体情况如下：

　　（一）建安工程投资额审核情况

　　该项目由具有承接建设项目竣工结算编制和审核资质的河南龙华工程咨询有限公司具体核实该工程的建安工程竣工结算投资额，送审金额19004053.25元，审定金额15598423.17元，审减金额3405630.08元。具体情况如下：

　　1.一标段送审金额3164816.68元，审定金额2750027.87元，审减金额414788.81元。主要审减原因：一是部分分部分项工程多计取工程量按规定扣减。二是部分分部分项工程高报综合单价。三是规费及税金按规定扣减;

　　2.二标段送审金额2785531.45元，审定金额2198644.83元，审减金额586886.62元。主要审减原因：一是部分分部分项工程多计取工程量按规定扣减。二是部分分部分项工程高报综合单价按规定扣减。三是规费及税金按规定扣减;

　　3.三标段送审金额9777349.56元，审定金额7624904.49元，审减金额2152445.07元。主要审减原因：一是部分分部分项工程多计取工程量按规定扣减。二是部分分部分项工程高报综合单价按规定扣减。三是规费及税金按规定扣减，四是工程量超出合同工程量15%以上部分综合单价按规定调减；

　　4.四标段送审金额2767555.80元，审定金额2548442.60元,审减金额219113.20元。主要审减原因：一是部分分部分项工程多计取工程量按规定扣减。二是工程量超出合同工程量15%以上部分综合单价按规定调减；

　　5.五标段送审金额508799.76元，审定金额476403.38元，审减金额32396.38元。主要审减原因：一是部分分部分项工程多计取工程量按规定扣减。二是未施工部分按规定扣减。三是规费按规定扣减。

　　（二）待摊投资额审核情况

　　该项目待摊投资报审金额644447元，审定金额644447元。具体情况如下：

　　1.设计费报审金额440404元，审定金额440404元，其中：一、二、三、五标设计费报审金额335104元，审定金额为335104元；四标段绿化设计费报审金额105300元，审定金额105300元；

　　2.实施方案报审金额90000元，审定金额90000元；

　　3.编制工程预算费报审金额80000元，审定金额80000元；

　　4.监理费报审金额34043元，审定金额34043元。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）施工图设计文件未经审查擅自施工

　　该项目2016年8月20日开工，12月20日竣工，施工图设计文件未经审查擅自施工。

　　（二）多计工程价款3405630.08元

　　（三）财务管理中存在的问题

　　原始凭证不合规。该项目2017年12月支付“辛店镇人和寨2015年美丽乡村建设项目实施方案”编制费9万元。记账凭证后所附合同签订的项目名称为“辛店镇人和寨2016年美丽乡村建设项目实施方案编制”，记账凭证与附件中实施方案编制时间不一致。

　　四、审计处理结果及建议

　　针对上述审计发现的问题，新郑市审计局已依法出具审计报告。建议新郑市辛店镇人民政府严格履行基本建设程序，依规办理施工图审查手续；加大报审结算的审核力度，避免高估冒算、虚报工程造价的发生；严格按照《中华人民共和国会计法》的有关规定，严把票据审核关，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

　　五、审计整改情况

　　截止目前，新郑市辛店镇人民政府多计工程价款问题已依法据实调整，其他问题正在按审计要求积极落实整改。新郑市辛店镇人民政府应将整改情况及时对外公布。