根据《中华人民共和国审计法》的规定，新郑市审计局派出审计组，自2019年5月28日至9月12日，对新郑市林业局2016年度林业产业发展引导项目进行了审计。

一、工程基本情况

新郑市林业局2016年度林业产业发展引导项目，分为八个标段。其中：一标段位于河南如意林绿化工程有限公司园区内，主要施工内容为：新建一座建筑面积1500平方米钢结构仓库，铺设混凝土路面2000平方米，路面设计结构为20厘米厚C25水泥混凝土+15厘米厚12%石灰稳定土；二标段位于郑州市大母指园林绿化工程有限公司园区内，主要施工内容为：铺设混凝土路面7280平方米，路面设计结构为20厘米厚C25水泥混凝土+18厘米厚12%石灰稳定土；三标段位于郑州市龙程苗木种植有限公司园区内，主要施工内容为：铺设混凝土路面2520平方米；四标段位于新郑市红豆生态农林开发种植场园区内，主要施工内容为：铺设混凝土路面3285平方米、铺设混凝土侧石2180米、新建排水沟192米；五标段道路位于河南沣都农业有限公司园区内，主要施工内容为：铺设混凝土路面6003平方米；六标段位于郑州市大美园林工程有限公司园区内，主要施工内容为：铺设混凝土路面4426.95平方米；七标段位于新郑市星源林果种植有限责任公司园区内，主要施工内容为：铺设混凝土路面4000平方米；八标段为打井工程，主要施工内容为：1.在郑州市龙程苗木种植有限公司园区内新打120米深机井两眼，安装无塔供水设备一套，100亩滴灌设施一套;2.在郑州市大美园林工程有限公司园区内新打200米深机井一眼，安装无塔供水设备一套;3.在新郑市星源林果种植有限责任公司园区内打机井两眼，安装无塔供水设备两套，铺设供水管道4000米。

2016年4月14日，郑州市财政局《关于下达2016年度林业产业发展引导项目扶持资金的通知》（郑财预〔2016〕142号文）下达该项目财政扶持资金480万元；2016年5月9日，新郑市林业局《关于2016年度林业产业发展引导项目招标的请示报告》，市政府批复该项目建安投资480万元。

中鼎誉润工程咨询有限公司代理该工程的施工招标相关事宜。2016年10月10日进行了公开招标，最终确定第一标段中标单位为天一建设发展有限公司，中标价800000元；第二标段中标单位为河南兴隆建筑工程公司，中标价800000元；第三标段中标单位为河南商都建设有限公司，中标价300000元；第四标段中标单位为河南世通建筑工程有限公司，中标价600000元；第五标段中标单位为郑州新兴市政工程有限公司，中标价600000元；第六标段中标单位为河南天元建设工程有限公司，中标价480000元；第七标段中标单位为河南盛鼎土木建筑工程有限公司，中标价240000元；第八标段中标单位为河南誉庭岩土工程有限公司，中标价980000元。监理单位为郑州众诚建设监理有限公司，新郑市林业局作为项目法人全面负责工程建设管理工作。该工程整体开工日期为2016年11月7日，整体竣工日期为2016年12月27日，验收结果为合格。

施工过程中主要追加变更签证有：第四标段因山地地形多变，取消部分排水沟，增加道路1088平方米。其他标段无追加变更签证。

二、工程竣工结算审计结果

该工程报审金额4871101.16元，审定金额4278068.30元，审减金额593032.86元。详细情况如下：

（一）第一标段报审金额800000元，审定金额729508.36元，审减金额70491.64元。审减主要原因：一是部分分部分项工程多计工程量按规定扣减。如：高强螺栓报审392套，审定280套，多报审112套;钢拉条报审0.721吨，审定0.46吨，多报审0.261吨；二是高报审综合单价按规定扣减。如：水泥混凝土路面报审65.33元/平方米,审定61.81元/平方米,多报审3.52元/平方米；石灰稳定土报审9.33元/平方米,审定7.63元/平方米,多报审1.7元/平方米；三是社会保障费和住房公积金按规定扣减；四是根据相关文件规定增值税由11%调整为9%，多报审税金按规定扣减。

（二）第二标段报审金额800000元，审定金额728935.12元，审减金额71064.88元。审减主要原因：一是高报审套定额综合单价按规定扣减。如：水泥混凝土路面报审75.73元/平方米,审定72.80元/平方米,多报审2.93元/平方米；二是社会保障费和住房公积金按规定扣减；三是根据相关文件规定增值税由11%调整为9%，多报审税金按规定扣减。

（三）第三标段报审金额300000元，审定金额256912.05元，审减金额43087.95元。审减主要原因：一是高报审综合单价按规定扣减。如：石灰稳定土报审27.83元/平方米,审定16.70元/平方米,多报审11.13元/平方米；二是社会保障费和住房公积金按规定扣减；三是根据相关文件规定增值税由11%调整为9%，多报审税金按规定扣减。

（四）第四标段报审金额671101.16元，审定金额430280.14元，审减金额240821.02元。审减主要原因：一是高报审综合单价按规定扣减；如：水泥混凝土路面报审71.31元/平方米,审定56.67元/平方米,多报审14.64元/平方米；安砌侧石报审42.05元/米，审定37.62元/米，多报审4.43元/米；二是社会保障费和住房公积金按规定扣减；三是根据相关文件规定增值税由11%调整为9%，多报审税金按规定扣减。

（五）第五标段报审金额600000元，审定金额552041.24元，审减金额47958.76元。审减主要原因：一是高报审综合单价按规定扣减。如：水泥混凝土路面报审65.91元/平方米,审定61.67元/平方米,多报审4.24元/平方米；二是社会保障费和住房公积金按规定扣减；三是根据相关文件规定增值税由11%调整为9%，多报审税金按规定扣减。

（六）第六标段报审金额480000元，审定金额414852.59元，审减金额65147.41元。审减主要原因：一是高报审综合单价按规定扣减。如：水泥混凝土路面报审65.44元/平方米,审定62.94元/平方米,多报审2.5元/平方米；石灰稳定土报审22.57元/平方米,审定16.6元/平方米,多报审5.97元/平方米；二是社会保障费和住房公积金按规定扣减；三是根据相关文件规定增值税由11%调整为9%，多报审税金按规定扣减。

（七）第七标段报审金额240000元，审定金额218213.94元，审减金额21786.06元。审减主要原因：一是高报审综合单价按规定扣减。如：水泥混凝土路面报审34.69元/平方米,审定33.66元/平方米,多报审1.03元/平方米；石灰稳定土报审15.53元/平方米,审定14.06元/平方米,审减3.52元/平方米；二是社会保障费和住房公积金按规定扣减；三是根据相关文件规定增值税由11%调整为9%，多报审税金按规定扣减。

（八）第八标段报审金额980000元，审定金额947324.86元，审减金额32675.14元。审减主要原因：一是部分分部分项工程多计工程量按规定扣减。如：在新郑市星源林果种植有限责任公司院内埋设动力电缆报审工程量1200米，审定600米，多报审600米；二是社会保障费和住房公积金按规定扣减；三是根据相关文件规定增值税由11%调整为9%，多报审税金按规定扣减。

三、审计发现的主要问题

（一）结构层厚度不符合设计及规范要求

该工程一标水泥混凝土路面设计厚度为20厘米，经随机取芯平均厚度为19.25厘米；二标水泥混凝土路面设计厚度为20厘米，经随机取芯平均厚度为19厘米，且路面养护效果不好；四标水泥混凝土路面设计厚度为15厘米，经随机取芯平均厚度为12.13厘米；五标水泥混凝土路面设计厚度为18厘米，经随机取芯平均厚度为17厘米；六标水泥混凝土路面设计厚度为20厘米，经随机取芯平均厚度为19.2厘米；七标水泥混凝土路面现场养护效果不好。以上标段结构层厚度均不符合设计及施工规范要求。2014年4月14日，郑州市林业局、郑州市财政局印发《关于2016年度林业产业发展引导项目验收结果的通知》（郑林〔2017〕44号文）显示项目通过验收。

此次审计把取芯厚度不够部分工程价款已经扣除。

（二）多计取工程价款 

经认真核实报审资料及勘察现场，发现该工程存在多计工程量现象，共多计取工程结算价款593032.86元。

四、审计处理结果及建议

针对上述审计发现问题，新郑市审计局已依法出具审计报告。建议建设单位采取有效措施，加强工程质量监管，确保项目严格按照设计施工；严格审核工程结算，杜绝施工单位高估冒算，虚报工程价款。

五、审计整改情况

截至目前，新郑市林业局多计工程价款问题已依法据实调整，其他问题建设单位已作出书面承诺，在今后工作中避免此类问题发生。