新郑市审计局自2020年7月9日至9月7日，对新郑市教育体育局2017年1月至2019年12月预算执行情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

新郑市教育体育局是市政府主管教育的工作部门。按照编制规定，局机关设办公室、编制人事科、行政审批科、基础教育科等10个内设机构。截止2019年12月，我市共有教育部门办各级各类学校178所，其他教育机构6个。

二、审计评价意见

审计结果表明：新郑市教育体育局提供的会计资料和其他证明材料，基本真实反映其财务收支状况，会计处理基本符合相关的事业单位会计规则、事业单位会计制度，财务收支基本符合财经法规的有关规定，但是还存在财务支出手续不健全、往来款项未及时清理等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）工程项目管理中存在的问题

1.项目建设未进行立项审批。

2.工程项目资金未充分发挥效益。教育体育局2017至2019年收到各项工程项目资金25500.96万元，期间项目资金使用16490.14万元，剩余项目资金9010.82万元被财政收回。  

（二）预算执行中存在的问题

1.预算编制数与实际发生数差异较大。教育体育局2017年“商品和服务支出”超预算支出22488981.44元，是预算数的10.55倍；2018年“商品和服务支出”超预算支出3121798.29元，是预算数的1.15倍；2019年“商品和服务支出”超预算支出25655799.12元，是预算数的6.73倍。

2.预算编制不完整。教育体育局2019年在编制部门预算时，未将2018年底结余资金33160341.50元纳入单位预算。

（三）专项资金管理中存在的问题

专项资金与学校日常公用经费混淆使用。经延伸，和庄镇政和路完全小学2017年、2019年收到教育体育局拨付中央项目资金共计60000元，学校未设置专项资金明细账，与日常公用经费混淆使用，不能准确反映专项资金收支结余情况。

（四）“三公”经费管理中存在的问题

公务用车运行费用未实行单车核算，单位共有公务用车4辆，公务用车运行费92136.73元，单车平均消耗23034.18元。

（五）财务管理方面的问题

1.未严格执行公务卡结算2017年2笔共计7098元。

2.原始凭证不合规2017年2笔金额14800元。

3.财务支出手续不健全2017年20笔金额301756元；2018年20笔金额185850元；2019年8笔金额43400元。

4.未按规定代扣代缴个人所得税2017年共计832.20元。

5.会计科目混用。2018年教育体育局将印刷费计入培训费科目2笔金额8690元。

6.往来款未及时清理。截至2019年底，教育体育局本级三年以上其他应收款1笔挂账40000元，未及时清理。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对“未按规定代扣代缴个人所得税”、“往来款未及时清理”问题，要求该单位及时追回并缴纳个人所得税款；对往来款未及时清理问题，要求该单位清理往来款项。对于内部控制方面和执行国家政策方面存在的问题，要求该单位认真学习财政法规和有关财务制度，加强财务管理和会计核算；对于财务收支管理方面存在的问题，要求该单位严格按照《中华人民共和国会计法》等有关规定，要求健全内部控制制度，进一步提高单位财务管理工作效率。

针对审计发现的问题，新郑市审计局建议：教育体育局应建立健全内控制度，严格把好发票报销关；严格按照《中华人民共和国会计法》的有关规定，实现使用公务卡办理公务支出，进一步提高单位财务管理工作效率。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对教育体育局关于“未按规定代扣代缴个人所得税”问题、“往来款未及时清理”已按审计要求整改完毕，其他问题教育体育局已作出书面承诺，今后严格按照相关规定执行。